«س و ج» عن ضوابط تطبيق الحزمة الأولى من الحوافز والتسهيلات الضريبية

أجاب تقرير لمركز المعلومات ودعم اتخاذ القرار بمجلس الوزراء، عن جميع الأسئلة الخاصة بالحزمة الأولى من ضوابط تطبيق حزمة الحوافز والتسهيلات الضريبية، والتفاصيل الكاملة لموعد التطبيق.

ما مواعيد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

تقديم إقرار القيمة المضافة بشكل ربع سنوي بداية من الربع التالي للانضمام للنظام، 4 مرات فقط في العام، وسيتم التقديم خلال الشهر التالي لإنتهاء مدة الـ 3 أشهر مصحوباً بالسداد.

كيف يتم تقديم إقرارات المرتبات؟

المُمول غير مُطالب في ظل هذا القانون بتقديم نموذج السداد الشهري، أو إقرار ربع سنوي كما كان يحدث في السابق، وسيتم تقديم التسوية السنوية فقط خلال شهر يناير من العالم التالي، وذلك من أجل الحفاظ على السيولة النقدية للمنشأة.

هل يمكن الرجوع في طلب الانضمام للتسهيلات؟

لا يمكن الخروج من هذا النظام المُبسط قبل مرورو 5 سنوات تبدأ من اليوم التالي لتقديم طلب الاستفادة.

ما آلية المحاسبة في حالة الخروج بعد 5 سنوات؟

في حالة الخروج من النظام بعد مرور الخمس سنوات، ستتم المحاسبة وفق قانون الضرائب.

هل هناك حالات لن تستفيد من هذه التسيرات؟

هناك بعض الحالات التي لن تستفيد من هذه التسهيلات، ومنها أنشطة الاستشارات المهنية التي يتحقق 90% على الأقل من حجم أعمالها السنوي من تقديم استشارات مهنية لشخص أو شخصين، بجانب أي مشروع يحاول القيام بأي فعل للدخول في التيسيرات بدون وجه حق مثل تقسيم النشاط بدون مبرر اقتصادي.

هل سيتم الفحص كل سنة؟

سيتم الفحص بعد مرور 5 سنوات كاملة من تاريخ تقديم طلب الاستفادة.

إذا كان حجم الأعمال لا يتجاوز 20 مليون جنيه، لكنه زاد في إحدى السنوات.. كيف ستتم المحاسبة؟

خلال الخمس سنوات التي تم تحديدها، إذا زاد حجم الأعمال في حدود 20% بنحو 4 ملايين جنيه بحد أقصى 24 مليون جنيه لحجم الأعمال الكُلي، ستتم المعاملة وفقاً لسعر الشريبة 1.5% من حجم الأعمال.

ولكن إذا زاد أكثر من 4 ملايين جنيه أو تكررت الزيادة أكثر من مرة خلال الخمس سنوات ستتم المحاسبة من أول السنة التالية وفقاص لقانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005، وقانون القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016، وقانون ضريبة الدمغة رقم 111 لسنة 1980 وقانون رسم تنمية الموارد المالية للدولة رقم 147 لسنة 1984.

هل الممول مُلزم بنظام الخصم أو الدفعات المقدمة؟

التسهيلات تعفى من تطبيق نظام الخصم أو الدفعات المقدمة تحت حساب الضريبة.

ما موعد تطبيق هذه التسهيلات؟

كل التسهيلات والحوافز الخاصة بالمشروعات التي لا يتجاوز حجم أعمالها 20 مليون جنيه، بدأت المصلحة تطبيقها اعتباراً من 1 مارس 2025.

كيف سيتم حساب ضريبة الدخل السنوي؟

-أقل من 500 ألف جنيه 0.4% من حجم الأعمال.

-من 500 ألف – أقل من 2 مليون جنيه: 0.5% من حجم الأعمال

-من 2 مليون – أقل من 3 ملايين جنيه: 0.75% من حجم الأعمال

-من 3 ملايين – أقل من 10 ملايين جنيه: 1% من حجم الأعمال

-من 10 ملايين – 20 مليون جنيه: 1.5% من حجم الأعمال